CONTROL DELS MOVIMENTS BANCARIS DE L’AUTÒNOM

 In Laboral i Seguretat Social

Noves Tecnologies a Hisenda per detectar el frau

 

Hisenda coneix els ingressos i despeses dels autònoms, de vegades, molt abans que els presentin en les declaracions d’IVA, IRPF o Societats. L’avanç de les noves tecnologies ha fet que l’Agència Tributària disposi d’un flux d’informació constant que procedeix de més d’una vintena de fonts diferents i que li permeten vigilar molt de prop qualsevol possible frau en els negocis.

La introducció d’eines com el Big Data o la Intel·ligència Artificial -que han facilitat les cruïlles d’informació-, així com l’entrada de l’SII (Subministrament Immediat d’Informació), ha fet que l’Agència Tributària pugui detectar el frau dels petits negocis a qüestió de dies.

El programa de recerca marca la major part del dia a dia dels inspectors d’Hisenda. En el pla de selecció dels tècnics entren alguns dels negocis que presenten discrepàncies entre el que es declara i el que el Fisc coneix per les seves bases de dades.

Com més discrepàncies té un contribuent, més possibilitats tindrà de ser cridat. Aquestes discrepància poden ser molt variades: persones que presenten baixes rendes o baixos beneficis i que, però, tenen des de vehicles de gamma alta fins a embarcacions recreatives o fins i tot són titulars d’una targeta visa or. Aquest tipus de qüestions, que són signes externs, ja ens determinen i aixequen les sospites.

Per trobar aquests indicis, s’utilitzen fonts de dades de tota mena: notaria, tràfic, registres públics d’embarcacions i d’aeronaus, d’hípica i fins i tot de procediments judicials. No obstant això, les més importants per detectar el frau dels autònoms són les que es recapten amb l’ajuda de les entitats financeres: des de línies de crèdit, fins ingressos i retirades dels comptes bancaris. Aquesta és possiblement una de les informacions més valuoses amb què compta l’Agència tributària, perquè permet conèixer gairebé a l’detall els diners que ha mogut l’autònom i si la suma coincideix amb el que ha declarat.

Control dels moviments bancaris de l’autònom

L’Agència Tributària porta anys coordinant la seva acció de prevenció de l’frau fiscal i lluita contra el blanqueig de capitals amb les entitats financeres. Aquestes últimes són una peça clau per a Hisenda ja que no només tenen l’obligació de facilitar les dades sobre qualsevol moviment d’un client que el Fisc els sol·liciti en el marc d’una investigació, sinó que també han d’informar l’autoritat fiscal sobre les transferències, ingressos i sortides d’efectiu que superin certs límits marcats per llei.

D’aquesta manera, Hisenda coneix el que els autònoms ingressen i treuen dels seus comptes per dues vies diferents. “La primera d’elles és la informació que el banc reporta anualment a l’Agència Tributària, sense necessitat que se li requereixi. Aquestes dades són molt valuosos perquè mostren amb tot luxe de detalls el que els autònoms facturen realment, a l’marge del que declarin en els seus models. Els bancs tenen l’obligació de facilitar la suma dels imports pagats i cobrats en els comptes “, va comentar el secretari general de l’sindicats de tècnics d’Hisenda ..

Si, per exemple, té entrades per valor d’un milió, com ingressos, i sortides per 800.000 euros com a pagaments, ja sabrem ‘ “un negoci que pot tenir al voltant de 200.000 euros de benefici. Aquest és un indici de el valor afegit brut que pot tenir aquest empresari i que ens va a mostrar si, de veritat, declara tot el que guanya.

Però, a més, els autònoms “també tenen l’obligació de facilitar a Hisenda qualsevol cobrament o pagament singular que superi els 3.000 euros”. És a dir que tota retirada o ingrés que l’autònom efectuï al banc per valor superior als 3.000 euros serà reportat automàticament a Hisenda perquè verifiqui si coincideix amb el volum d’ingressos i despeses que declari més endavant, ja que l’Agència Tributària entén que totes les entrades en el compte de l’autònom haurien de coincidir amb els ingressos declarats en els seus respectius models fiscals. Si són superiors podria sospitar de l’existència d’ingressos ocults que s’han percebut sense declarar.

Si no hi ha moviments en els comptes, salten les alarmes

En tot cas, els diners que es mou en el compte és un indici fins i tot quan els moviments es fan fora de l’banc. Amb qualsevol professional, salten les alarmes des del moment en què “no es registra gairebé cap moviment en el compte i cap tipus de consum diari. Si un autònom de qualsevol ofici cobra en B habitualment, el normal és que no tregui diners del seu compte, perquè amb el que ingressa en efectiu i no declara pot viure i consumir tranquil·lament. Quan ens adonem que el professional no ha fet cap reintegrament per al consum diari, ens salten ràpid les alarmes perquè el que està clar és que ningú viu de l’aire.

En aquests casos, en què hi ha una sospita fonamentada que “hi ha frau, moltes vegades, no cal ni tan sols detectar el mateix diners en B. Encara que no descobreixis la venda oculta, pots descobrir fàcilment l’increment patrimonial no justificat. No sempre es pot provar que un professional que treballa amb clients particulars està ingressant en efectiu sense declarar aquests diners. En tot cas, sempre es pot demostrar que no és possible que aquest professional visqui sense treure ni moure diners del compte.

Així doncs, es prova que hi ha un increment de patrimoni. “A partir del consum mitjà estimat per a una família per l’INE, segons la composició familiar que aquesta persona tingui, se li aplicaria el volum estimat i es portaria aquest guany patrimonial no justificada a l’IRPF, amb la seva corresponent escala de gravamen”, el que hisenda denomina Estimació indirecta.

També es verifiquen els cobraments i pagaments amb targeta

Actualment, són cada vegada menys els establiments que no compten amb un datàfon per als pagaments amb targeta. I aquest és precisament un altre dels llocs en què Hisenda es fixa per detectar possibles fraus en el col·lectiu. “Moltes de les ocultacions de diners en efectiu s’aconsegueixen destapar gràcies a les emissions de targeta, amb les que es verifiquen els cobraments i pagaments”.

Si una empresa ha venut, per exemple, 200.000 euros i 190.000 euros els ha ingressat per banc per transferències o pagament amb targeta, cal analitzar si aquest negoci no té venda en efectiu, perquè la venda en efectiu pràcticament no apareix.

En el cas que es tracti d’un sector en què és habitual la venda en efectiu, com bars i petits comerços, i només es registri l’import de la venda amb targeta, “això seria suficient perquè entri en el pla de comprovació perquè hi ha un indici que pugui estar ocultant venda pagada en metàl·lic”.

Limitació de pagaments en efectiu a 1.000 euros

Una altra de les bases d’Hisenda per lluitar contra el frau fiscal és limitar els pagaments en efectiu per part d’autònoms i petits negocis. Amb aquestes limitacions, el professional es veu obligat moltes vegades a utilitzar els mitjans electrònics que, a diferència de l’efectiu, deixen sempre empremta i són molt més fàcils de controlar.

Per tenir ben vigilats tots els pagaments en efectiu, va entrar en vigor l’article 7 de la Llei 7/2012, de 29 d’octubre, de “modificació de la normativa tributària i pressupostària i d’adequació de la normativa financera per a la intensificació de les actuacions en la prevenció i lluita contra el frau “. Amb aquesta norma es va establir un límit de pagaments en efectiu respecte de determinades operacions.

  • No podran pagar-se en efectiu les operacions, en què alguna de les parts intervinents actuï en qualitat d’empresari o professional, amb un import igual o superior a 2.500 euros -que baixarà a 1.000 en 2021- o el seu contravalor en moneda estrangera.
  • L’esmentat import serà de 15.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera quan el pagador sigui una persona física que justifiqui que no té el seu domicili fiscal a Espanya i no actuï en qualitat d’empresari o professional.

No obstant això, aquest límit té els dies comptats. El Govern ha informat que posarà en marxa un nou límit de pagaments en efectiu per a autònoms, professionals i empreses a 1.000 euros. Això es traduiria en una rebaixa de l’60% respecte a el límit vigent de 2.500 euros fixat el 2012. De moment, la sanció que marca la llei per a aquells que no respectin l’actual límit és de l’25% de la base de la sanció.

Informació de clients i proveïdors

A més de les dades que Hisenda recapta amb la col·laboració de les entitats financeres, moltes vegades, l’Agència Tributària ja disposa de la majoria de les factures dels autònoms sense necessitat de requerir documentació. De forma automàtica, l’Agència Tributària ja compta en la seva base, cada quatre dies, amb tota la informació sobre les factures emeses i rebudes per empreses en el SII.

Per això, “encara que un petit negoci no formi part d’aquest sistema, és probable que algun dels seus proveïdors o clients sí que ho estiguin, i aportin informació constant dels ingressos i vendes d’aquest autònom sense que ell ho sàpiga”.

A més, els inspectors també compten amb models com el 347 d’ingressos i pagaments dels empresaris, “en el qual també veiem les operacions que superen els 3.000 euros. Encara que l’autònom no les declari, és probable que els seus clients o proveïdors empresaris, sí que ho facin, i aquí també es destaparia el frau”.

 

Vicente Gómez Zamorano

Dte. Laboral i Seg.Social

Recent Posts